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税法生效后，国税局已在近期发布了最新的预扣税金计算表，指导民众在新税法之下，进行快速的薪资金额检查，确定预扣税额以确保薪资预扣税额不会过多也不会过少。2月底，国税局公布了最新预扣税计算器，以方便大家可以通过这个在线计算机算出预扣额。对于上班族来说，可以借此确定是否需要更新自己的W-4表格，以调整所得税预扣税额。
由于2018年税法的变更，大家有可能会在2019年报税季中发现自己欠政府太多，导致面临政府罚金，或是预扣了太多，导致得到大量退款。而你是否有抚养人（家人）、孩子年龄多大，则会成为明年纳税的关键问题。IRS特别敦促包括双职工家庭、有不止一份工作的人、以及有很多被抚养人的纳税人，应该重新检查他们的W-4。总之，你的纳税情况越复杂，就越应该检查预扣额，及时做相应的调整。
特别值得注意的是，对于有孩子的家庭，他们在明年4月截止的纳税季中，纳税的多少很有可能取决于他们孩子的年龄。2018年儿童税收抵免至少有三大改变：
01
儿童税收抵免翻倍
17岁以下每个儿童的抵税额由1000元提高至2000元，2000元抵税额的最高退税金由之前的1100元提高至1400元。
在之前的W-4中，每一个抚养人都是平均计算，每人的个人免税额均为4050元。无论是婴儿，还是大学生，亦或是年老的家庭成员在免税额方面都没有区别。但是，随着新税法取消了个人免税额，“17岁”成为了免税额度大小的分水岭（孩子在纳税年度最后一天都在17岁以下）。对于17岁以下的未成年人而言，他们有望获得2000元的税收抵免，而其他被抚养人只能获得500元的税收抵免。换句话说，一个儿童在纳税方面的“价值”是其他被抚养者的四倍。此外，法律还规定更多高收入纳税人可以获得儿童税收抵免。 举例而言，如果你有一个年龄小于17岁的孩子，你的税收抵免是2000元；如果你有两个年龄都小于17岁的孩子，税收抵免是4000元，以此类推。
举一个例子，一对居住在加州、有两个孩子的双职工夫妇。2017年他们的总收入为30万元，州税与地方税减免（SALT）抵扣了2.9万，抵押贷款利息扣除1.6万，慈善捐赠抵扣7千元。根据税务机构H&R Block的预算，在新税表下，这个家庭每年的实得收入能多8426元，平均每个月多出702元左右。如果他们的两个孩子年龄都在17岁之下，那么他们需要纳税的数额是2758元，比上一年减少30%。而如果两个孩子年龄均在17岁及以上，由于不符合儿童税收抵免，只能获得一人500元的抵免，那么他们需要给IRS缴纳5773元，比上年同期高出接近50%。所以，被抚养人的年龄大小将成为纳税的关键因素之一。
在这里，大家要注意区分税收抵免（Tax Credit）和税收减免（Tax Deduction）。税收抵免指直接减少纳税人支付的税金，通常税收抵免是不可退款的，最多只能利用税收抵免将应缴纳的税金降到0。税收减免指的是减少纳税人的应纳税收入，通常纳税人可以通过税收减免获得退款。
02
可退的税额抵免增多
特别对于低收入的民众来说，可退款的税收抵免自然更好。除了增加儿童税收抵免额度之外，可退的税收抵免增至1400元（在此之前，儿童税收抵免不可退款，除“额外儿童税收抵免/Additional Child Tax Credit）。不过，可退换的这部分有一个上限，即你收入超过4500元部分的15%。如果你的收入超过了13833元，那么可退的抵免至多到1400元：(13833-4500)*15%=1400。如果收入少于13833元，可退的部分也相应减少。
03
有资格申请的家庭激增
在税改之前，儿童税收抵免只限于中低收入的家庭。如夫妻年收入超过110,000元，或者单身报税者收入超过75,000元的话，便会开始失去部分抵税金额。而在2018年纳税年度中，收入门槛得到大幅提升。比如夫妻联合报税，可获得所有抵税金额的最高AGI（调整后总收入）为40万，若AGI超过44万，会失去全部抵税金额。AGI位于40万至44万之间的，则可以申请部分抵税。
至少在初期，绝大多数工薪阶级会因新税法而获得一些减税，预计在2018年，全美65%的家庭有望看到减税，6.3%的家庭税收会上涨。 不过，税收政策中心表示，随着时间的推移，个人所享受到的减税好处会逐渐消失。
来源：美国中文网
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